2025년 상속세·증여세 개정안 주요 변화 분석

2025년 상속세와 증여세 개정안은 많은 사람들의 관심을 받고 있으며, 특히 고가 자산을 소유한 납세자들에게 큰 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 본 글에서는 개정안의 주요 변화, 상속세와 증여세의 현황, 그리고 향후 변화에 대한 전망 등을 자세히 분석하겠습니다.

2025년 상속세 개정안의 주요 변화

2025년 상속세 개정안은 상속세의 세율과 공제금액에 대한 변화를 포함하고 있었으나, 최종적으로 국회를 통과하지 못했습니다. 현재 우리나라의 상속세는 최고 세율이 50%로 유지되고 있으며, 이 세율은 2000년대 초반부터 변함이 없었습니다.

그러나 물가 상승과 자산 가치의 급등으로 인해, 중산층도 상속세 납부의 대상이 되는 현실이 나타났습니다. 예를 들어, 2000년대 초반 서울의 평균 아파트 가격이 약 2억 원이었던 반면, 2024년 현재 평균 가격은 약 12억 원 중반대에 형성되어 있습니다.

이에 따라 상속세 부담이 중산층에게도 느껴지게 되었습니다. 개정안이 통과되었다면, 최고 세율이 40%로 인하되고, 자녀 공제금액이 10억 원으로 확대될 예정이었습니다.

이는 상속세 부담을 크게 줄이는 방향으로 작용했을 것입니다. 예를 들어, 13억 원 상당의 서울 아파트를 두 형제가 상속받는 경우, 기존 제도 하에서는 5억 원의 공제를 받은 후 과세 표준이 8억 원이 되어 약 1억 8천만 원의 세금이 발생할 것입니다.

그러나 개정안이 시행되었다면, 자녀 공제 확대에 따라 과세 표준이 3억 원으로 줄어들어 세금 부담이 약 4천만 원으로 감소했을 것입니다.

항목	기존 제도	개정안 통과 시
최고 세율	50%	40%
자녀 공제금액	5억 원	10억 원
과세 표준	8억 원	3억 원
예상 상속세	약 1억 8천만 원	약 4천만 원

상속세 개정안의 통과가 실패함에 따라, 기존 세율과 공제금액은 유지됩니다. 이는 고가 자산을 보유한 납세자들에게 지속적인 부담으로 작용할 전망입니다.

특히 중산층 이하의 계층에서도 상속세 부담이 가중될 가능성이 크므로, 이에 대한 대비가 필요합니다. 다른 내용도 보러가기 #1

증여세 변화와 증가하는 부담

2025년부터 증여세의 부담이 증가할 것으로 예상되는 이유는 크게 두 가지로 분석됩니다. 첫째, 대출 규제 강화 및 부동산 거래량 감소로 인해 실거래가가 하락하면서, 낮은 가격으로 증여를 진행하려는 움직임이 있었습니다.

둘째, 2025년부터 변경되는 증여 자산 평가 방식으로 인해, 기존보다 높은 평가금액이 반영되어 세금 부담이 증가할 것으로 우려되고 있습니다. 기존의 증여세 계산 방식에서는 초고가 아파트 및 고급 단독 주택의 경우 실거래 사례가 부족해 기준시가로 증여세를 신고할 수 있었습니다.

하지만 2025년부터 감정평가가 의무화되면서, 세금 부담이 증가할 것으로 보입니다. 예를 들어, 2024년 기준 용산구의 고급 아파트인 '나인원 한남'의 실거래가는 220억 원이지만, 공시가격은 86억 원으로 약 40%만 반영되었습니다.

이러한 차이로 인해 증여세 절감이 가능했으나, 감정평가가 의무화됨에 따라 실거래가 수준의 감정가가 반영될 것입니다.

자산 종류	2024년 공시가격	2024년 실거래가	감정평가 후 예상 세액
나인원 한남 아파트	86억 원	220억 원	증가할 것으로 예상
고급 단독 주택	50억 원	150억 원	증가할 것으로 예상

국세청은 이러한 변화에 대비하기 위해 감정평가 예산을 2025년에는 약 두 배 이상 증액할 계획입니다. 이는 감정평가 대상 자산의 확대를 의미하며, 초고가 자산 보유자들의 세금 부담이 더욱 증가할 가능성이 큽니다.

이러한 변화는 고가 자산을 보유한 납세자들에게는 큰 부담이 될 수 있으며, 이에 따라 그들은 사전에 절세 계획을 철저히 수립할 필요가 있습니다.

상속세 및 증여세 변화에 따른 대응 전략

2025년부터 상속세 감세는 없으며, 증여세 부담이 증가할 것으로 예상되므로, 고가 자산을 보유한 분들은 사전에 철저한 절세 계획을 세워야 합니다. 이를 위해서는 전문가의 상담을 통해 신중한 계획을 수립하는 것이 필요합니다.

우선, 상속세와 증여세의 부담을 줄이기 위해 가족 간의 자산 이전을 미리 계획하는 것이 좋습니다. 예를 들어, 자녀에게 자산을 조기에 증여함으로써 세금 부담을 분산시킬 수 있습니다.

또한, 감정평가가 의무화되기 전에 저가의 자산을 증여하는 것도 하나의 방법입니다.

전략	설명	장점
자산 조기 증여	자녀에게 자산을 미리 증여하여 세금 부담 분산	세금 부담 경감 가능
저가 자산 증여	감정평가 의무화 전에 저가 자산을 증여	세금 부담 경감 가능
전문가 상담	세무사나 변호사와 상담하여 절세 계획 수립	보다 효과적인 절세 전략 수립 가능

전문가들은 이러한 전략을 통해 상속세와 증여세 부담을 줄일 수 있다고 조언하며, 세무 상담을 통해 개인의 상황에 맞는 맞춤형 계획을 세우는 것이 중요하다고 강조합니다. 다른 내용도 보러가기 #2

결론

결론적으로, 2025년 상속세와 증여세 개정안은 상속세 감세가 이루어지지 않으며, 증여세 부담이 증가할 것으로 예상됩니다. 이에 따라 고가 자산을 보유한 납세자들은 신중한 절세 계획을 세울 필요가 있습니다.

변화하는 세법에 대한 이해와 전문가의 조언을 통해, 보다 효율적인 자산 관리 및 세금 계획을 수립하는 것이 중요하겠습니다.

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